2025. október 1-től jelentős SZJA-mentesség lép életbe a legalább három gyerek után családi pótlékra jogosult anyák számára Magyarországon. Ez az intézkedés havi nettó 90 000 Ft megtakarítást jelenthet egy 600 000 Ft bruttó bérrel rendelkező anya esetében, és a korábbi kedvezmények érvényesítési sorrendjét is befolyásolja. Az új szabályozás (https://njt.hu/jogszabaly/1995-117-00-00) célja a családok anyagi terheinek enyhítése, és egy szélesebb körű, a jövőben a kétgyermekes anyákra is kiterjedő támogatási rendszer része. Az adómentesség a munkából származó jövedelmekre vonatkozik, a társadalombiztosítási járulékok továbbra is fizetendők.
Fókuszban az SZJA változások: hogyan érinti az október 1. a háromgyermekes anyákat?
Ősszel folytatódik a személyi jövedelemadózást érintő idei változások sora. 2025. október 1-től egy új szabály lép életbe, amely kifejezetten a legalább három eltartott gyermeket nevelő anyák munkából származó jövedelmét érinti. Ez a cikk részletesen összefoglalja, mit jelent pontosan ez a változás, mire érdemes kiemelten figyelni a bérszámfejtés során, és hogyan illeszkedik mindez a már jelenleg is hatályban lévő adókedvezmények rendszerébe.
Milyen pontosan az SZJA-mentesség 2025. október 1-től?
2025. október 1-től minden olyan anya, aki legalább három eltartott után jogosult családi pótlékra, teljes SZJA-mentességben részesül a munkaviszonyból származó jövedelme után. Ez a gyakorlatban 15% adó-megtakarítást jelent, és a jogosultsági feltételek fennállása esetén akár életkortól függetlenül is érvényesíthető, jelentősen növelve a családok rendelkezésére álló jövedelmet. Bár a köznyelvben „SZJA-mentességként” emlegetjük, fontos tudni, hogy ez a teljes adóteher-mentesség kizárólag a személyi jövedelemadóra vonatkozik; a többi járulék és hozzájárulás (pl. társadalombiztosítási járulék) szabályai változatlanok maradnak. A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló törvény hivatalos szövege itt [https://njt.hu/jogszabaly/2025-15-00-00] érhető el.
Hogyan illeszkedik ez a kedvezmény a már meglévő adóügyi támogatások közé?
A 2025. október 1-jén életbe lépő változás egy nagyobb, több elemből álló intézkedéscsomag része [https://csalad.hu/cimke/csaladtamogatasok/]. Ennek keretében már 2025. július 1-től adómentessé vált a csecsemőgondozási díj (CSED) és a gyermekgondozási díj (GYED) összege. Emellett változatlanul hatályos a 30 év alatti, első gyermekes anyák teljes SZJA-mentessége is. A kormányzati tervek szerint 2026-tól pedig megkezdődik a kedvezmény többlépcsős kiterjesztése a kétgyermekes anyák felé is, korcsoportok szerinti ütemezésben.
Kik minősülnek jogosultnak a háromgyermekes anyák SZJA-mentességére?
A jogosultság legfontosabb feltétele, hogy az anya legalább három úgynevezett „eltartott” után legyen jogosult családi pótlékra. Az „eltartott” fogalmát a családi pótlékra vonatkozó jogszabályok [https://njt.hu/jogszabaly/1998-84-00-00] határozzák meg. Ez azt jelenti, hogy minden esetben a családi pótlék jogosultságának igazolása a kiindulópont az SZJA-mentesség igénybevételéhez. Munkáltatói oldalon az adóelőleg-nyilatkozat benyújtása szükséges a kedvezmény évközi érvényesítéséhez.
Milyen sorrendben érvényesíthetők az adókedvezmények 2025. október 1. után?
Ha egy magánszemély több, különböző adókedvezményre is jogosult, az adóalap-kedvezmények érvényesítésének sorrendje kulcsfontosságú. Ez azért különösen lényeges, mert az adóalap mértéke befolyásolja az egyes kedvezmények érvényesíthetőségének mértékét. Az alábbi sorrend érvényes 2025. október 1-től:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, vagy a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Mennyit jelent a háromgyermekes anyák SZJA-mentessége forintosítva?
Vegyünk egy példát a kedvezmény konkrét pénzügyi hatásainak bemutatására:
Kiinduló adatok:
- Bruttó bér: 600 000 Ft
- Más kedvezmény nem kerül figyelembevételre (csak az SZJA-mentességet vizsgáljuk)
- SZJA-kulcs: 15%
- Társadalombiztosítási járulék: 18,5%
2025. október 1. előtt (SZJA-mentesség nélkül):
- SZJA (15% × 600 000 Ft) = 90 000 Ft
- TB járulék (18,5% × 600 000 Ft) = 111 000 Ft
- Nettó bér: 600 000 Ft − 111 000 Ft − 90 000 Ft = 399 000 Ft
Háromgyermekes anyák SZJA-mentességével (2025. október 1-től):
- SZJA = 0 Ft
- TB járulék (18,5% × 600 000 Ft) = 111 000 Ft
- Nettó bér: 600 000 Ft − 111 000 Ft = 489 000 Ft
A példa alapján a különbség gyakorlatilag nettó 90 000 Ft havonta, ami jelentős plusz jövedelmet biztosít a háromgyermekes munkavállalóknál. Fontos megjegyezni, hogy ha az érintett korábban más SZJA-kedvezményt (például családi kedvezményt) is érvényesített, az új mentesség „kiszoríthatja” azt az SZJA-ból. Ilyenkor a jogosultság esetén a kedvezmény járulékkedvezményként részben még tovább vihető. A pontos eredmény mindig a kedvezmények sorrendjétől és a bérszámfejtő program beállításaitól függ. [https://nav.gov.hu/ado/szja/Harom_gyermeket_nevelo_anyak_kedvezmenye ]
Mire kell figyelnie a munkáltatóknak az új SZJA-kedvezmény bevezetésekor?
Az új adómentesség bevezetése számos feladatot ró a munkáltatókra, különösen a HR- és bérszámfejtési osztályokra. Kiemelten fontos az alábbiakra figyelni:
- Nyilatkozatok frissítése: az új jogosultság érvényesítéséhez minden érintett munkavállalónak aktualizált adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtania.
- Jogosultság nyomon követése: folyamatosan érdemes szem előtt tartani az „eltartott” fogalmának definícióját a családi pótlékra való jogosultság esetében, és rendszeresen ellenőrizni, hogy ténylegesen fennáll-e a jogcím a kedvezményre.
- Kedvezmények sorrendje és halmozódása: az új adómentesség felülírhatja a korábban érvényesített adókedvezményeket. Ezért elengedhetetlen a családon belüli megosztás (például az apával történő megosztás) és a kedvezmények helyes sorrendjének precíz alkalmazása a bérszámfejtés során, hogy optimalizáljuk az adózási terheket.
- Kommunikáció és oktatás: a vállalatoknak célszerű egy rövid, áttekinthető és közérthető tájékoztatóval készülniük a munkavállalók számára. Ennek meg kell válaszolnia olyan alapvető kérdéseket, mint például: ki és hogyan nyilatkozzon, milyen igazolásokra van szükség, vagy mikor és hogyan látszik majd a változás a bérjegyzéken?
- Rendszerbeállítások: a bérszámfejtő programban (pl. jogcímek, prioritások, maximumok beállítása) az évközi paraméterezés kiemelten fontos. A hibátlan záráshoz és a pontos számfejtéshez elengedhetetlen a próbaszámfejtés végrehajtása.
GYIK: Gyakran ismételt kérdések a háromgyermekes anyák SZJA-mentességéről
K: Ki jogosult pontosan az SZJA-mentességre 2025. október 1-től?
V: Minden olyan anya, aki legalább három eltartott (a családi pótlék szabályai szerint meghatározott) gyermek után jogosult családi pótlékra, és munkaviszonyból származó jövedelemmel rendelkezik.
K: Mennyivel növeli ez a kedvezmény a nettó jövedelmet?
V: Egy 600 000 Ft bruttó bérrel rendelkező anya esetében havi nettó 90 000 Ft megtakarítást jelenthet, mivel a 15%-os SZJA-t nem kell megfizetnie.
K: Életkortól függ-e a jogosultság?
V: Nem, a jogosultság fennállása esetén akár életkortól függetlenül is érvényesíthető, eltérően más, életkorhoz kötött kedvezményektől.
K: Milyen dokumentum szükséges az érvényesítéséhez?
V: Munkáltatói oldalon adóelőleg-nyilatkozat szükséges a kedvezmény évközi érvényesítéséhez.
K: Mi a helyzet, ha korábban más adókedvezményt (pl. családi kedvezményt) is igénybe vettem?
V: Az új adómentesség felülírhatja a korábbi adókedvezményeket az SZJA szempontjából, de járulékkedvezményként részben tovább vihető a jogosultság fennállása esetén.
K: Mikor kezdődik a kétgyermekes anyák kedvezménye?
V: A kormányzati menetrend szerint a kétgyermekes anyák SZJA-mentessége több lépcsőben, korcsoportok szerint érkezik, 2026. január 1-től kezdődően.
K: A HRmaster segíthet a bérszámfejtési feladatokban ebben a változó környezetben?
V: Igen, a HRmaster folyamatosan frissülő jogszabályi logikával dolgozik, támogatva a kedvezménysorrendet, a nyilatkozatokat és a pontos számításokat, ezzel minimalizálva a manuális korrekciókat és biztosítva a hibamentes zárást.
